משרד שמש רואי חשבון מתמחה בשירותי ראיית חשבון, ייעוץ מס, ביקורת חשבונות ומיסוי לעסקים ויחידים בישראל. מומחיות מיוחדת בתיקון 277, רווחים כלואים ומיסוי חברות פרטיות.
טלפון: +972-52-4485784 | דוא"ל: shemesh@shecpa.co.il
שוקלים לעבור ממעמד של שכיר למעמד של נותן שירותים מול המעסיק הנוכחי? משרד שמש רואי חשבון מלווה את הבחינה, ההיערכות והניהול השוטף לאחר המעבר.
עברתם את התקרה או מתקרבים אליה? משרד שמש רואי חשבון מלווה את המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה — הסדרת הרישום, ההתנהלות מול מע״מ והליווי החשבונאי השוטף.
שוקלים להתאגד כחברה בע״מ? משרד שמש רואי חשבון בוחן את הכדאיות, מלווה את ההתאגדות ואת ההעברה של הפעילות, וממשיך בליווי החשבונאי של החברה לאחר מכן.
משרד הנהלת חשבונות לחברות בע״מ: הנהלת חשבונות כפולה וחיצונית, חשבות שכר, דוחות חודשיים ודיווחים לרשויות, בפיקוח רואה חשבון. שירות בפריסה ארצית.
רואה חשבון לחברה בע״מ: ביקורת דוחות כספיים, הנהלת חשבונות כפולה, דיווחים לרשויות ותכנון משכורת ודיבידנד. ליווי אישי, גם באנגלית. רמת גן ובכל הארץ.
חוק הרווחים הכלואים (תיקון 277) מטיל מס שנתי על רווחים שלא חולקו בחברות מעטים. משרד שמש רואי חשבון בודק אם החוק חל עליכם ובונה תכנית חלוקה ומיסוי.
חברת ארנק היא חברה שהכנסתה מפעילות אישית של בעל המניות. משרד שמש רואי חשבון בודק אם החברה שלכם עלולה להיחשב חברת ארנק ומה המשמעות מול תיקון 277.
שוקלים לפתוח חברה בע"מ? משרד שמש רואי חשבון עוזר להחליט אם זה נכון, מלווה את הרישום ופתיחת התיקים ברשויות, ומנהל את החשבונות מהיום הראשון.
A licensed Israeli CPA firm handling accounting, bookkeeping and tax in fluent English, for companies, self-employed professionals and new residents.
Crossing the osek patur ceiling or switching by choice? Shemesh CPA handles the move to osek murshe in English, from registration to VAT reports.
Thinking of incorporating? Shemesh CPA checks if an Israeli company makes sense for you, handles the move from osek murshe and runs the books in English.
Opening an Israeli limited company? Shemesh CPA helps you decide, coordinates registration and tax files, and sets up the books from day one, all in English.
רואה חשבון לעוסק מורשה: דוחות מע״מ, מקדמות, ניהול ספרים ודוח שנתי, ותכנון מס לאורך השנה. ליווי אישי, גם באנגלית. רמת גן ובכל הארץ.
An English-speaking Israeli CPA for osek murshe: VAT reports, tax advances, bookkeeping, the annual return and tax planning through the year.
רואה חשבון ברמת גן לחברות בע״מ, עוסקים מורשים ובעלי מקצועות חופשיים: הנהלת חשבונות, דוחות כספיים, ייצוג מול רשויות המס ותכנון מס. פגישות בתיאום מראש.
רואה חשבון בהרצליה ובהרצליה פיתוח לחברות ועוסקים: חברות הייטק, בעלות זרה, פעילות מול חו״ל ולקוחות שמעדיפים לנהל את הקשר באנגלית. פגישות בתיאום מראש.
משרד רואי חשבון בתל אביב המלווה חברות בע״מ, עוסקים מורשים ובעלי עסקים — הנהלת חשבונות, ביקורת, ייצוג מול רשויות המס ותכנון מס.
An Israeli CPA firm in the Tel Aviv area that works in English: bookkeeping, financial statements, audit and tax representation across Israel.
תקרת עוסק פטור לשנת 2027 טרם פורסמה. לפי סעיף 126 לחוק מע"מ, הסכום מותאם ב-1 בינואר של כל שנה לעליית מדד המחירים לצרכן כפי שהוא ידוע ב-15 בדצמבר שקדם לו, ומעוגל לשקל הקרוב. לכן הסכום לשנת 2027 ייקבע רק אחרי פרסום המדד באמצע דצמבר 2026. נקודת המוצא: 122,833 ש"ח בשנת 2026, אחרי 120,000 ש"ח בשנים 2024 ו-2025. התקרה נמדדת לפי מחזור העסקאות בכל העסקים יחד, לא לפי הרווח.
שווי השימוש ברכב צמוד בשנת 2027 ימשיך להיות מחושב לפי אותה שיטה: 2.48% לחודש מהמחיר המתואם של הרכב, עד תקרה. ההפחתה לרכב חשמלי, פלאג-אין והיברידי קבועה בהוראת שעה עד 31.12.2028, ולכן תחול גם ב-2027. תקרת המחיר המתואם וסכומי ההפחתה מתעדכנים ב-1 בינואר של כל שנה לפי המדד, והסכומים לשנת 2027 טרם פורסמו. נקודת המוצא היא נתוני 2026: תקרה של 596,860 ש"ח והפחתה של 1,380 ש"ח לחשמלי, 1,150 ש"ח לפלאג-אין ו-580 ש"ח להיברידי.
לפי פקודת מס הכנסה בנוסחה היום, ב-1 בינואר 2027 מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי לא יעודכנו לפי המדד, כי חוק ההתייעלות הכלכלית הקפיא את העדכון בשנים 2025 עד 2027. לכן, אם לא ייחקק שינוי, מדרגות 2027 יהיו זהות למדרגות 2026: 10% עד 7,010 ש"ח לחודש, 20% עד 19,000 ש"ח ו-31% עד 25,100 ש"ח, ונקודת זיכוי תהיה 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה). לוח העזר הרשמי של רשות המסים לשנת 2027 טרם פורסם.
שווי שימוש ברכב צמוד בשנת 2026 הוא 2.48% לחודש מהמחיר המתואם של הרכב כשהיה חדש, עד תקרת מחיר של 596,860 ש"ח לפי רשות המסים. לרכב חשמלי מפחיתים 1,380 ש"ח לחודש, לפלאג-אין 1,150 ש"ח ולהיברידי 580 ש"ח. הסכום נזקף לשכר ברוטו וחייב במס הכנסה, אבל העובד לא מקבל אותו בכסף. את השווי לדגם מסוים אפשר לבדוק במחשבון של רשות המסים.
מתווה הפיצויים "שאגת הארי" מפצה עסקים ועצמאים על נזק עקיף בחודשים מרץ-אפריל 2026. זכאי עוסק שמחזורו ב-2025 היה בין 12 אלף ל-400 מיליון ש"ח, שפתח את העסק עד 27.2.2026 ושמחזורו ירד לפחות ב-25% לעומת מרץ-אפריל 2025 בגלל המבצע. התביעה מוגשת מקוון לקרן הפיצויים ברשות המסים, והמועד האחרון במסלול הארצי הוא 15.10.2026. המידע נכון ל-14 בספטמבר 2026.
מעבירים את הנהלת החשבונות של החברה בסוף תקופת דיווח, רצוי לא בעומס של סוף השנה. מקבלים מהמשרד הקודם קובץ גיבוי, מאזן בוחן, פירוט יתרות פתוחות, התאמות בנקים וקובצי שכר, מעדכנים את ההרשאות מול הרשויות, ומריצים חודש אחד במקביל. כך הדיווחים, השכר והתשלומים ממשיכים בלי הפסקה, והמשרד החדש מתחיל מנקודה בדוקה.
רווחים כלואים הם רווחים שצברה חברה פרטית בישראל ולא חולקו כדיבידנד לבעלי המניות. על פי תיקון 277 (2025), חברות מעטים חייבות בתוספת מס שנתית של 2% על הרווחים העודפים, כלומר הרווחים שמעל הגבוה מבין שלושת המגנים (מגן כספי של 750,000 ₪, מגן הוצאות ומגן נכסים). חלוקת דיבידנד בהיקף שנקבע בחוק פוטרת מתוספת המס לאותה שנה, אך אינה מפחיתה את המס על הדיבידנד עצמו.
אין סף מחזור אחד שמכריע. ההחלטה תלויה בהיקף הרווחים ובחלק שנמשך לשימוש פרטי, ברצון להגן על נכסים אישיים באמצעות מסך ההתאגדות, ובעלות התפעולית של ניהול חברה. הבחינה נעשית פרטנית.
מעטפת הליווי לחברות בע"מ כוללת הנהלת חשבונות כפולה, דיווחי מע"מ ומקדמות מס, הפקת תלושי שכר, הכנת דוח שנתי מבוקר, ייצוג שוטף מול רשויות המס וייעוץ מס אסטרטגי שוטף.
תיקון 277 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-2025, מטיל תוספת מס שנתית של 2% על רווחים עודפים בחברות מעטים שלא חולקו לבעלי המניות. החבות נוצרת רק כשהרווחים הצבורים עולים על הגבוה מבין שלושת המגנים, והמגן הכספי של 750,000 ₪ הוא רק אחד מהם. ייעוץ מקצועי חיוני לחישוב החבות המדויקת ולמזעורה.
מס יסף הוא תוספת מס המוטלת על יחידים בישראל על הכנסה שנתית העולה על 721,560 ₪ (סכום שהוקפא לשנים 2025–2027). השיעור הוא 3% על הכנסות אקטיביות, כמו משכורת והכנסה מעסק, ו-5% על הכנסות פסיביות ממקורות הוניים, כמו דיבידנד, ריבית, שכירות ורווחי הון. בעלי חברות המשחררים רווחים כדיבידנד צריכים לתכנן את עיתוי החלוקה בהתחשב במס יסף.
העלות תלויה בהיקף הפעילות, במספר העסקאות, בשכר ובמורכבות הדיווחים, ולכן אין מחירון אחיד. אפשר לקבוע שיחת ייעוץ, ולאחריה מקבלים הצעת מחיר מותאמת.
כן. משרד שמש רואי חשבון מעניק שירות ארצי מלא ללא תלות במיקום גיאוגרפי. כל הקשר מנוהל דיגיטלית — חתימה אלקטרונית, שיתוף מסמכים בענן ופגישות וידאו. לקוחות מתל אביב, ירושלים, חיפה ובאר שבע מקבלים אותה רמת שירות מלאה.
המגן הכספי של 750,000 ₪ הוא אחד משלושת המגנים בתיקון 277. הרווחים העודפים, שעליהם מוטלת תוספת המס של 2%, מחושבים בניכוי הגבוה מבין המגן הכספי, מגן ההוצאות (הוצאות שנת המס או ממוצע שלוש השנים, לפי הגבוה) ומגן הנכסים. לבעל שליטה בכמה חברות מעטים, המגן הכספי מתחלק ביניהן.