לפי פקודת מס הכנסה בנוסחה היום, ב-1 בינואר 2027 מדרגות המס ושווי נקודת הזיכוי לא יעודכנו לפי המדד, כי חוק ההתייעלות הכלכלית הקפיא את העדכון בשנים 2025 עד 2027. לכן, אם לא ייחקק שינוי, מדרגות 2027 יהיו זהות למדרגות 2026: 10% עד 7,010 ש"ח לחודש, 20% עד 19,000 ש"ח ו-31% עד 25,100 ש"ח, ונקודת זיכוי תהיה 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה). לוח העזר הרשמי של רשות המסים לשנת 2027 טרם פורסם.
עודכן לאחרונה: 6 בנובמבר 2026. לוח העזר של רשות המסים לשנת 2027 טרם פורסם. הדף מבוסס על החקיקה שבתוקף היום, ונעדכן אותו כשהנתונים הרשמיים יתפרסמו או אם ייחקק שינוי.
לפי פקודת מס הכנסה בנוסחה היום, מדרגות מס ההכנסה ושווי נקודת הזיכוי לא יעודכנו לפי המדד ב-1 בינואר 2027. כל עוד לא ייחקק שינוי, מדרגות המס בשנת 2027 יהיו זהות לאלה של 2026, ונקודת זיכוי תישאר 242 ש"ח לחודש (2,904 ש"ח לשנה).
בשנה רגילה, לפי סעיף 120ב לפקודת מס הכנסה, תקרות המדרגות, שווי נקודת הזיכוי וסכומים נוספים מתעדכנים ב-1 בינואר לפי עליית מדד המחירים לצרכן בשנה שקדמה. ב-26 בדצמבר 2024 פורסם חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנת התקציב 2025) (הקפאת עדכוני מס ומס יסף), התשפ"ה-2024, שהוסיף לסעיף 120ב את סעיף קטן (ה):
רשות המסים מציינת זאת גם בלוח העזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026: בשנות המס 2025 עד 2027 לא יתואמו הסכומים שאמורים להיות ממודדים לפי סעיף 120ב, ולכן מרבית הסכומים בלוח לא עודכנו.
בשנת 2026 הורחבו שתי מדרגות. לפי מסמך מרכז המחקר והמידע של הכנסת מפברואר 2026, מדרגת ה-20% הורחבה מ-16,150 ל-19,000 ש"ח לחודש, ומדרגת ה-31% מ-22,440 ל-25,100 ש"ח, בתחולה רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026. השינוי נעשה בסעיף 121 לפקודה עצמו ולא נקבע לו מועד סיום, ולכן לפי החוק הקיים הוא חל גם ב-2027.
אלה המדרגות להכנסה מיגיעה אישית (בעיקר משכורת והכנסה מעסק) בשנת 2026, לפי לוח העזר של רשות המסים:
המדרגות הנמוכות (10%, 14% ו-20%) חלות על הכנסה מיגיעה אישית ועל הכנסה של מי שמלאו לו 60. הכנסה אחרת, למשל ריבית או שכירות במסלול הרגיל, ממוסה החל מ-31%. הרחבה על מס היסף ועל השפעתו על רווחים בחברה נמצאת במאמר על מס יסף 2026.
נקודת זיכוי היא סכום שמקוזז מהמס עצמו, לא מההכנסה. לפי סעיף 33א לפקודה, שווי נקודה הוא 2,904 ש"ח לשנה בשנים 2024 עד 2027, כלומר 242 ש"ח לחודש.
עולים חדשים זכאים לנקודות נוספות בשנים הראשונות; הפירוט נמצא במאמר על הטבות מס לעולה חדש ולתושב חוזר.
לפי לוח העזר של רשות המסים, שיעור הפטור המרבי על קצבה לפי סעיף 9א לפקודה עולה בהדרגה: 57.5% בשנת 2026, 62.5% בשנת 2027 ו-67% מ-2028 ואילך. מי שמקבל קצבה או מתכנן פרישה ב-2027 ירגיש את השינוי.
כשהמדרגות לא מתעדכנות והשכר עולה, חלק גדול יותר מההכנסה נכנס למדרגות גבוהות יותר. לכן כדאי לבדוק את התמונה המלאה לקראת 2027:
שוקלים מעבר משכיר לעבודה כעצמאי? כדאי לבחון את המדרגות יחד עם עלויות הביטוח הלאומי, במסגרת המעבר משכיר לעצמאי. אם אתם רוצים לבדוק איך מדרגות 2027 ישפיעו על השכר, על המשיכות מהחברה או על תכנון המס שלכם, אפשר לפנות אלינו.
לפי סעיף 120ב(ה) לפקודת מס הכנסה, ב-1 בינואר 2027 הסכומים שמתואמים לפי המדד, ובהם תקרות המדרגות, לא יתואמו. אם לא ייחקק שינוי, מדרגות 2027 יהיו זהות למדרגות 2026. התיאום לפי המדד יחודש ב-1 בינואר 2028.
לפי הפקודה, נקודת זיכוי שווה 2,904 ש"ח לשנה, 242 ש"ח לחודש, בשנים 2024 עד 2027. תושב ישראל זכאי ל-2.25 נקודות בסיס, ואישה לחצי נקודה נוספת.
בהכנסה מעבודה: 10% עד 7,010 ש"ח לחודש, 14% עד 10,060, 20% עד 19,000, 31% עד 25,100, 35% עד 46,690 ו-47% מעל זה. על הכנסה שנתית מעל 721,560 ש"ח מוסיפים מס יסף של 3%.
ההרחבה נחקקה ב-2026 כתיקון לסעיף 121 לפקודה, בתחולה מ-1 בינואר 2026, ולא נקבע לה מועד סיום. לכן לפי החוק הקיים היא חלה גם ב-2027.
רשות המסים מפרסמת בכל שנה לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לחודש ינואר ואילך. לוח העזר לשנת 2027 טרם פורסם, ונעדכן את הדף כשיתפרסם.