טופס 1301 הוא הדוח השנתי למס הכנסה של יחידים ובעלי עסקים שאינם חברה. חייבים בו בין היתר עצמאים, בעלי שליטה ושכירים בעלי הכנסה גבוהה. לשנת 2025 המועד לשידור דוח מקוון היה 30.6.2026, ולקוחות של מייצגים נמדדים בהסדר אורכות שהמכסה הראשונה בו נדחתה ל-23.9.2026. ברוב המקרים חובה לשדר את הדוח מקוון דרך האזור האישי או דרך מייצג.
טופס 1301 הוא "דין וחשבון על הכנסות" של יחיד לשנת מס, והוא הבסיס לחישוב המס הסופי: כל ההכנסות (עבודה, עסק, שכירות, רווחי הון, הכנסות מחו"ל), כל הזיכויים והניכויים, והמס שכבר נוכה או שולם במקדמות. אחרי קליטת הדוח נשלחת הודעת שומה. אם יש החזר, הכסף מועבר לחשבון הבנק שדווח; אם יש חוב, יש לשלם אותו עד המועד שבהודעה כדי להימנע מריבית והפרשי הצמדה.
הדוח לשנת המס 2025 מוגש במהלך 2026. אם אתם קוראים את זה בספטמבר 2026 ועדיין לא הגשתם, בדקו קודם אם אתם מיוצגים (ראו בהמשך) או שכבר חלף המועד שלכם.
לפי דף השירות של רשות המסים לשנת 2025, מגישים דוח שנתי ליחיד בין היתר:
גם סוג ההכנסה עשוי לחייב דוח, למשל מכירת נכס או הכנסות מחו"ל, ולכן כדאי לבדוק את המצב האישי ולא להסתמך רק על מעמד של שכיר. אם יש לכם דירה מושכרת, ראו גם את המדריך למיסוי הכנסה משכירות.
ב-23 באפריל 2026 הודיע מנהל רשות המסים, בשל המצב הביטחוני, על דחיית המועדים לדוחות לשנת 2025:
כל המועדים האלה כבר חלפו. מי שחייבים בדוח ולא הגישו ואינם מיוצגים נמצאים באיחור, ומומלץ להגיש בהקדם. במדריך שלנו על איחור בהגשת דוח שנתי מוסבר מה המשמעות ואיך לצמצם נזק.
לקוחות שמיוצגים על ידי רואה חשבון או יועץ מס נמדדים ב"הסדר האורכות למייצגים", שסוכם עם הלשכות המקצועיות. ההסדר קובע מכסות: אחוז מהדוחות של כל משרד שיש להגיש עד תאריך מסוים. לפי ההודעה מ-20 באוגוסט 2026, המכסות ליחידים לשנת 2025 הן:
חשוב להבין: המכסות נמדדות ברמת משרד המייצג, ולא מבטיחות לכל לקוח את המועד האחרון. תאריך ההגשה של כל לקוח מעודכן במחשב רשות המסים, והמייצג קובע את סדר העבודה. בנוסף, רק דוחות ששודרו והוגשו במלואם, או הוגשו ידנית עם כל הצרופות ואושרו במשרד השומה, נספרים במכסה.
רשות המסים מציעה שלוש דרכים להגיש את הדוח:
נכנסים למערכת הדיווח דרך האזור האישי, בוחרים "הזנת דו"ח שנתי מלא ליחיד", ממלאים את הטופס המקוון ומצרפים את המסמכים כקבצים. בסיום מוודאים שהתקבל אישור הגשה מקוון. בהגשה מקוונת אין צורך לצרף את טופס 1301 עצמו, ולא צריך להגיע למשרד השומה. מייצגים משדרים את הדוח דרך מערכת המייצגים או תוכנה מאושרת.
משדרים את הדוח מקוון, מדפיסים, חותמים ומגישים בשני עותקים עם הנספחים במשרד השומה או דרך מערכת הפניות.
אפשרית רק למי שרשאים לפי החוק להגיש דוח לא מקוון. לפי רשות המסים אלה בעיקר מי שעברו את גיל הפרישה, בעלי הכנסה נמוכה, או מי שאינם חייבים בדוח ומבקשים החזר מס. עצמאים ובעלי שליטה צריכים להניח שהם חייבים בשידור מקוון.
הנספחים תלויים בסוג ההכנסה. הנפוצים ביותר לשנת 2025:
לצד הנספחים מצרפים אישורים שמזכים בהטבות: קבלות על תרומות (אפשר להפיק ריכוז מהאזור האישי), אישורי הפקדה לקופות גמל, אישור תושבות ביישוב מזכה, תעודת עולה או חייל משוחרר, וטופס 119 לזיכוי על סיום לימודים.
לא כל מי שמדווח למס הכנסה ממלא את טופס 1301 המלא. בדף השירות לשנת 2025 מופיע גם טופס 135, דין וחשבון שנתי מקוצר, שמתאים למי שמצבו פשוט יותר, למשל שכירים שמבקשים החזר מס ואינם חייבים בדוח. בעל עסק זעיר מגיש דיווח שנתי מקוצר בערוץ נפרד, ולשנת 2025 בלבד רשות המסים נתנה לכל העסקים בסוג תיק זה אורכה עד 31.8.2026. בעל עסק זעיר שלא הגיש את הדיווח המקוצר עד המועד עלול לאבד את הסיווג ולהידרש לדוח שנתי מלא.
לעצמאים רגילים ולבעלי שליטה אין מסלול מקוצר: הם מגישים את טופס 1301 המלא עם הנספחים הרלוונטיים. אם אתם עוסקים מורשים, כדאי לעבור לפני הדוח גם על רשימת ההוצאות המוכרות, כדי לוודא שלא פספסתם ניכויים.
אם אתם לא בטוחים אם אתם חייבים בדוח, או שהמועד שלכם כבר חלף, אפשר לפנות אלינו לבדיקה.
לפי הודעת רשות המסים מ-23.4.2026, יחידים שחייבים בדוח מקוון היו צריכים להגיש עד 30.6.2026. לקוחות של מייצגים נמדדים בהסדר האורכות, שבו המכסה הראשונה ליחידים היא 23.9.2026 והאחרונה 28.2.2027.
שידור 1301 הוא הגשה מקוונת של הדוח השנתי ליחיד דרך מערכת הדיווח באזור האישי או דרך מערכת המייצגים. בהגשה מקוונת מלאה מצרפים את המסמכים כקבצים ומקבלים אישור הגשה, בלי להגיע למשרד השומה.
רק מי שרשאים לפי החוק לדוח לא מקוון. לפי רשות המסים אלה בעיקר מי שמעל גיל הפרישה, בעלי הכנסה נמוכה, או מי שאינם חייבים בדוח ומבקשים החזר מס.
כן. בעלי שליטה בחברה נכללים במי שמגישים דוח שנתי ליחיד, ולשנת 2025 המועד שלהם נקבע יחד עם החברות. אם משכו מהחברה מעל 100,000 ש"ח כבעלי מניות מהותיים, מצרפים גם טופס 1350.